מתכננים לקנות נכס? חשוב שתכירו את מס הרכישה
מס רכישה חל על עסקת מקרקעין, בין אם מדובר על רכישת קרקע לא בנויה, בית או דירת מגורים, מבנה תעשייתי או מסחרי.
רוכש הנכס מחויב לשלם למדינה את מס הרכישה על ביצוע העסקה כאשר הוא נקבע על פי מספר פרמטרים כגון הסטטוס שלכם (דירה ראשונה או נוספת, קנייה לצורך מסחר או חקלאות) בעת הרכישה וגובה הסכום ששילמתם לבעל הנכס (סכום התמורה). שיעור מס הרכישה מתעדכן בכל שנה ולכן חשוב לעקוב אחר שיעור המס לפני סגירת העסקה שלכם. אם הדירה או הבית הפרטי שאתם מתכננים לקנות נמכר לכם מקבלן, המס יהיה מחושב גם על המע”מ המשולם לקבלן שבנה את המבנה.
בשנת 2025 שוק הנדל”ן מתמצב כרגע במצב דינמי ומשתנה, כאשר הוא משמש עדיין כאופציה העיקרית של רוב האנשים המחפשים להשקיע את הכסף שברשותם.
ברגע שהחלטתם לרכוש נדל”ן למגורים או להשקעה, ישנם מספר שיקולים שכדאי לקחת בחשבון ולבצע בכדי להבטיח רכישה מוצלחת ובלתי פוגעת משפטית, כאשר ההמלצה הברורה היא להתייעץ עם עו”ד מקרקעין לפני התחלת תהליך הרכישה.
בדר”כ מדרגות מס הרכישה מעודכנות בהתאם לשיעור עליית המדד הקבוע בסעיף 9(ג2) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ”ג – 1963 (להלן: “החוק”) שהתפרסם באותה שנה (מדד שירותי דיור בבעלות הדיירים). המדרגות מתעדכנות אחת לשנה בהתאם להוראות החוק.
לרוב, הסכום ממנו מתחילים להתחייב במס רכישה עולה בכל שנה, כך שהרוכשים בדר”כ ישלמו (קצת) פחות מס רכישה, אבל בהתאם להחלטת רשות המסים בשנת 2025 ולאור המצב הכלכלי במדינת ישראל לאור מלחמת חרבות ברזל, בשנת 2025 החליט משרד האוצר על הקפאת המדרגות וישאיר אותם כפי שהיו בשנת 2024.מומלץ לבדוק מול משרדנו את מדרגות המס החלות על הרוכש דירת מגורים יחידה, בהתאם להוראות סעיפים 9(ג1ג)(3) לחוק, רוכש של דירת מגורים יחידה (בהתאם להגדרות בחוק).
מדרגות מס רכישה 2025 עדכניות ברכישת דירה יחידה
במידה והדירה שאתם מתכוננים לרכוש הינה הדירה היחידה שלכם, אלו מדרגות המס החדשות, לשנת 2025 (החל מ-15.01.2025), בעת רכישת דירה יחידה:
*בשנת 2025 הוקפאו מדרגות מס הרכישה לרוכשי דירת מגורים ראשונה (“דירה יחידה”)
על חלק השווי שעד 1,978,745 ש”ח – לא ישולם מס
על חלק השווי העולה על 1,978,745 ש”ח ועד 2,347,040 ש”ח – 3.5%
על חלק השווי העולה על 2,347,040 ש”ח ועד 6,055,070 ש”ח – 5%
על חלק השווי העולה על 6,055,070 ש”ח ועד 20,183,565 ש”ח – 8%
על חלק השווי העולה על 20,183,565 ש”ח – 10%
חוק מיסוי מקרקעין קובע את הקריטריונים לקבלת הפטור החלקי המפורט לעיל. חשוב להתייעץ עם עו”ד מיסוי מקרקעין כדי לבדוק את הזכאות לפטור מכוון שמדובר בהפרשים של עשרות עד מאות אלפי ש”ח במס.
מדרגות מס הרכישה אשר חלות על רכישת “דירה נוספת” (שאינה יחידה), בהתאם להוראות סעיף 9(ג1ו) לחוק רוכש דירת מגורים (שאינה דירת מגורים יחידה).
על חלק השווי שעד 6,055,070 ש”ח – שיעור מס של 8%
על חלק השווי העולה על 6,055,070 ש”ח – שיעור מס של 10%.
מדרגות מס רכישה חדשות 2025 הינן רלוונטיות כפי שניתן לראות על פי סכום הנכס, סוג הנכס והסטטוס האישי שלכם מבחינת קניית נכס למגורים או להשקעה. כאשר אתם מתכוונים לרכוש נכס מקרקעין, בין אם זה להשקעה או למגורים, חשוב מאוד לבדוק את מדרגות המס החלות עליכם ועל העסקה, לברר מול עו”ד מתחום המיסים האם יחול מס על ביצוע הרכישה ואיך אפשר להימנע מתשלום המס או להפחית אותו ע”י תכנון העסקה בצורה המיטבית. מס הרכישה יכול להוות סיבה מכרעת לאי כדאיות של עסקת נדל”ן ולכן כדאי לעשות בדיקה מקדימה לפני שאתם מתקדמים עם חתימת חוזה המכר וסגירת העסקה מול בעל הנכס.
לעולים חדשים ישנם הטבות גם ברכישת דירה. במידה ואתם עולים חדשים ומוגדרים כך גם במשרד הפנים, על החלק של השווי עד ל-1,902,945 ₪ של הנכס, תדרשו לשלם 0.5 אחוזים מס. במידה והמחיר של הנכס שאתם מעוניינים לקנות עולה על הסכום הזה, תדרשו לשלם 5 אחוזים. בכל מקרה, בהשוואה לאזרחים ישראלים אשר אינם מוגדרים כעולים חדשים ההטבה הזו משמעותית בהחלט ומאפשרת לכם לחסוך את תשלום מס הרכישה ברוב העסקאות הרלוונטיות למחירי הנדל”ן בשנה זו.
הדרך הטובה ביותר לבצע חישוב של מס רכישה ובדיקת כדאיות העסק שלכם, היא באמצעות פנייה למשרד עורכי דין ד. שרון הנחשב לאחד ממשרדי עורכי הדין המוביל כיום בתחום דיני מקרקעין ומיסוי מקרקעין. צוות עורכי הדין של המשרד ילוו אתכם בכל שלבי העסקה מול בעל הנכס ויעניקו לכם ייעוץ מקצועי לחישוב המס במקרה שלכם, במטרה שהעסקה תהיה כמה שיותר רווחית עבורכם.
במידה ואתם רוצים לדעת מה סכום מס הרכישה בו אתם נדרשים בתשלום, או מעוניינים לבדוק זכאות לפטור או שיעור מס רכישה מופחת בנוגע לעסקת הנדל”ן הבאה שלכם, אתם מוזמנים לקבל ייעוץ מקצועי מעורך דין ממשרדנו בדף צור קשר, או בטל’ 054-3070820 .
האמור להלן אינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי מחייב, ובכל מקרה מומלץ להיוועץ בעו”ד על מנת לעמוד על מלוא הזכויות. כל הפועל עפ”י האמור להלן בלבד מבלי להיוועץ בעו”ד, עושה זאת על אחריותו הבלעדית ומוותר בזאת על כל טענה ו/או תביעה כנגד כותב ו/או בעלי האתר.